TRABAJO FINAL CORREGIDO 80%

COSTOS Y PRESUPUESTOS

PRUEBA ESCRITA  (80 %)
Nombre:	Código:		Resultado (80%):
Programa:    Contabilidad Financiera	Grupo:	Fecha:	Profesor: LUZ STELLA MUJICA BARON
RESULTADOS DE APRENDIZAJE				Ítem
Elabora un presupuesto financiero Elabora Estados Financieros Proyectados				1

PRESUPUESTO FINANCIERO

La empresa SUAREZ S.A. ha contratado un grupo asesor de finanza, quienes los han persuadido para que trabaje elaborando Presupuestos Financieros  como una herramienta fundamental de apoyo a la toma de Decisiones.

La empresa inicia su proceso planificando un cuatrimestre de Mayo a Agosto de 2.012. Los cobros en ocasiones se atrasan un poco, aunque el dinero es necesario par a cumplir con las obligaciones. En otras épocas se ha apalancado a través de Créditos Financieros.

El Balance general a Abril 30 de 2.012 es el siguiente: 

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo	10.000.000
Deudores Clientes	16.000.000
Inventario de Mercancias	48.000.000
Inveriones	1.800.000	75.800.000
ACTIVO FIJO
Maquinaria y Equipo	37.000.000
Depreciacion acumulada	(12.800.000)	24.200.000
TOTAL ACTIVOS		100.000.000
PASIVO
Proveedores	16.800.000
Sueldos por pagar	1.250.000
Comisiones por pagar	3.000.000
TOTAL PASIVO		21.050.000
PATRIMONIO
Capital	78.950.000	78.950.000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO		100.000.000

1. El saldo de la cuenta de Deudores clientes corresponde al 40% de las ventas ($40.000.000.oo) , son ventas a  crédito de Abril que se reciben al mes siguiente. Las Ventas de Contado corresponde al 60% de las Ventas del mes

2. El saldo de la cuenta  Proveedores corresponde al 50% de las compras ( $ 33.600.000.oo) , ya que esta se cancela el 50% cada quincena. (50% Contado y 50% crédito) El calculo de las compras de los otros meses se explica en el punto 5. 
3. Las Ventas mensuales pronosticadas son :

VENTAS	MAYO	JUNIO	JULIO	AGOSTO		SEPTIEMBRE
	$50.000.000	$30.000.000	$60.000.000		$ 50.000.000	$ 40.000.000

4. Al final del mes la empresa desea mantener un inventario base de $ 20.000..000oo mas el 80% de  las Ventas del mes
El Costo de Ventas de Abril que es de $ 40.000.000.oo X 70% = $ 28.000.000.oo
El Inventario Final se calcula asi:  $20.000.000.oo + 80% X ( 70% de Ventas del mes siguiente)
  I.F. = $20.000.000.oo +80% X (70% * $ 50.000.000.oo)= $48.000.000.oo
El Inventario Inicial se calcula asi: $20.000.000.oo + 80% X ( 70% de Ventas del mes actual)
  I.I. = $20.000.000.oo +80% X (70% * $ 40.000.000.oo) = $42.400.000.oo

5. Para hallar las compras realice el siguiente proceso (Cedula de compras)
                                                                           EJEMPLO PARA ABRIL

	INVENTARIO FINAL	XXX		48.000.000
+	COSTO DE VENTAS	XXX		28.000.000
=	PRODUCTOS DISPONIBLES	XXX		76.000.000
-	INVENTARIO INICIAL	(XXX)		-42.400.000
	TOTAL COMPRAS	XXX		33.600.000

 Total de compras para Abril $ 33.600.000.oo, se cancela el 50% en el mes, (Primera quincena) el resto a los 30 días (Segunda Quincena), ose esta pasa para el otro mes.

6. Sueldos y Comisiones: Se divide en dos partes por estar repartidos en quincenas.(Pagos a los 15 días(Contado) y quince días después, es decir a los 30 días (Crédito)

a. Los salarios fijos mensuales por valor de $ 2.500.000.oo que se pagan quincenal mente.

b. Las comisiones equivalen al 15% de las ventas de cada mes.

 Por lo que a 30 de Abril el saldo de estas cuentas corresponden a los siguiente:

a. Salarios: (50% por $2.500.000.oo) Cada quincena

b. Comisiones: (  15% X $40.000.000)*50%  Cada Quincena

Estos pagos seran efectivos el 15 de Abril

7. En Mayo se planea comprar una camioneta tipo vans usada por valor de $ 18.000.000.oo

8.Otros Gastos Mensuales  son :

            a. Gastos varios: 5% de Ventas en el mismo mes

            b. Retención en la Fuente: $ 2.000.000.oo mensual

            c. Seguro $ 200.000.oo cada mes

            d. Depreciación incluyendo la de camioneta: $ 500.000.oo mensual.

9. La empresa debe mantener un saldo mínimo de efectivo por valor de $ 10.000.000.oo

10. El saldo inicial de caja aparece en el Balance a Abril 30 de 2.012.

Se pide:

a. Usando los datos anteriores, preparar los cuadros auxiliares o cedulas de

            a1. Cobros (Ventas)

            a.2. Inventarios (Inventarios Finales  e Inventarios Iniciales) Según el punto 5

a.3. Compras o pagos a Proveedores con el dato final del punto 5

a.4. Pagos de Sueldos. Según explicación Punto 6.

a.5. Pagos de comisiones. Según explicación del Punto 6

b. Utilizando los datos anteriores prepare los siguientes estados:

            b.1. Presupuesto Financiero para los cuatro meses

            b.2. Estado e Resultados Proyectado acumulado de Mayo a Agosto 31 de 2.012

          b.3. Análisis del Presupuesto Financiero: Propuesta de cómo afecta la falta de dinero, si tiene que realizar una financiación y como utilizaría los excedentes a través de una actividad de inversión.

c. Si es necesario realizar una financiación, recuerde que se le presta dinero a través de una entidad financiera con interes del 1.5% mensual, cuota fija. Pacte el préstamo a 12 meses.