EJERCICIO: #1
PRONOSTICO SOBRE PRESUPUESTO DE CAJA.
La empresa SUPERIOR S.A. elabora un presupuesto de caja para los meses de
Octubre, Noviembre y Diciembre. Sus ventas en Agosto y Septiembre fueron de
$100,000 y $ 200,000 respectivamente. Se han pronosticado ventas para Octubre,
Noviembre y Diciembre por $400,000 $300,000 y $200000 respectivamente. De
manera histórica, el 20% de las ventas de la empresa se realizan en efectivo, el
50% genera cuentas por cobrar en un mes y el 30% restante origina cuentas por
cobrar en 2 meses. Los gastos por deudas incobrables son injustificantes. La
empresa recibirá en Diciembre un dividendo de $30,000 por ser tenedora de las
acciones de una subsidiaria. Presentar el calendario de las entradas de efectivo
esperadas por la empresa.
EJERCICIO: #2
DESEMBOLSOS DE EFECTIVO PROYECTADO.
La empresa SUPERIOR S.A. ha reunido la siguiente información necesaria
para la elaboración de un calendario de desembolsos de efectivo para los meses
de Octubre, Noviembre y Diciembre.
Compras. Las compras de las empresas presentan el 70% de sus ventas. El 10%
de este monto se pagan en efectivo, el 70% se paga en el siguiente mes al de la
compra y el 20% restante en el segundo mes siguiente al de compra.
Pagos de renta. Cada mes se paga una renta de $5,000.
Sueldos y salarios. Los sueldos y salarios de la empresa pueden ser estimados,
sumando el 10% de sus ventas mensuales a la cifra de $8,000 de costo fijo.
Pago de impuesto. Por $2,500 los cuales deben ser pagados en Diciembre.
Desembolsos de Activo Fijo. En Noviembre será comprada y pagada una nueva
maquina, con un costo de $130,000.
Pago de intereses. En el mes de Diciembre vence un pago por intereses de
$10,000.
Pago de dividendos en efectivo. En Octubre serán pagados dividendos en efectivo
por $20,000.
Pagos del principal (intereses). En Diciembre también se vence un préstamo de
$20,000.
Recompras o retiros de acciones. No se espera ninguna en el periodo.
Compras. Esta entrada es tan solo informativo las cifras representan el 70% de las
ventas pronosticadas para cada mes.
EJERCICIO: # 3.
El presupuesto de caja de la empresa Superior S.A. se realiza con base en la
información ya proporcionada de entradas y desembolsos de efectivo de la
empresa.
El saldo de efectivo de Superior S.A. a fines de Septiembre fue de $50,000 y la
compañía desea mantener como reservas para contingencias un saldo mínimo de
efectivo de $25,000
En este tipo de presupuestos debemos de identificar si la empresa requiere de un
financiamiento o tiene un excedente de efectivo observando en que mes requiere
de mayor financiamiento.
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