GUÍA DE ESTUDIO 12: ELABORACIÓN DE PRESUPUESTO

EMPRESA INDUSTRIAL FERREALFA S.A.

MATERIA COSTO PRIMA UNITARIO A 1,5 B 2,1 M.O.D HH 2,30 (Hora) CIF Se aplica sobre la base Hora MOD ($ 2) PRODUCTOS P Q TERMINADOS MPD  A 10 uns 8 uns MPD  B 8 uns 6 uns MOD 16 uns 18 uns

Empresa FERREALFA, S.A

Balance General Al 31-12-2001

Expresado en Miles de Pesos

ACTIVO

Activo Circulante

Caja:                                             15.640

Cuentas por cobrar:                        26.000

 Inventario: Materia Prima                16.200

 Productos Terminados:                  15.160

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE:        73.000

Activo Fijo

Terreno:                                         55.000

Maquinaria:                                  400.000

Deprec. Acumulada:                      (60.000)

TOTAL ACTIVO FIJO:                   395.000

TOTAL ACTIVO:                           468.000

PASIVO

Pasivo A corto plazo

Cuentas por pagar:                         8.000

 Tributos por pagar:                        6.000

 TOTAL A CORTO PLAZO            14.000

TOTAL PASIV………………          14.000

Patrimonio

Capital Social                           400.000

Utilidades Acumuladas                54.000

TOTAL PATRIMONIO                 454.000

TOTAL PASIVO Y PATRIM   ..  .468.000

Datos Adicionales

DETALLES	P	Q
Volumen ventas	6000	1500
Precio Vta Unitario	120	150
I.F. unidades *	900	100
I.I. Unidades	100	50
MATERIA PRIMA	A	B
I.I.	4500	4500
I.F.	5500	500

No existe I.I. ni I.F. de Productos en Proceso.

Se incurrirá en los siguientes gastos de Fabricación para los niveles de producción.

CIF Suministros Indirectos                    35.000 Mano de Obra Indirecta                    78.000 Beneficios adicionales                    30.000 Energía                    25.000 Mantenimiento y Reparación                    35.000 Depreciación                    35.000 Seguro sobre la Producción                      5.800 Impuesto sobre la propiedad                      4.600 Supervisión de la Fabrica                    25.000 total                  273.400

GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION
Comision por Ventas		22.000
Publicidad		3.500
Sueldo de Vendedores		10.000
Gastos de Representacion		5.500
Sueldos de Administracion		35.000
Suministros de Oficina		1.500
Otros Gastos de Oficina		2.500
	total	80.000

·                    El presupuesto de caja elaborado en términos trimestrales es producto de la experiencia en cobranza y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal, y otras entidades públicas              

INGRESOS	1	2	3	4
Cobros	160.000	180.000	250.000	310.000
EGRESOS
Egresos	-	46.000	51.000	70.000
Pago de Materia Prima		31.000	35.000	28.000
Otros gastos y Gastos	30.000	105.000	120.000	13.500
Salarios	32.000	-	-	-
Pago de Impto de Renta	103.000	182.000	206.000	283.000
Compra de Maquinaria	6.000	15.000	15.000	15.000
TOTAL	171.000	302.000	341.000	311.500

·                                 La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de 15.000 en caso de financiamiento se puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo en múltiples de 100 a un interés de 8,06% anual. La gerencia desea pagar los préstamos lo antes posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital, suponer que el impuesto a la renta fue de 18.000.Se pide: Elaborar el presupuesto maestro que contenga lo siguiente:

   Presupuesto de ventas.

   Presupuesto de producción.

   Presupuesto adicionales:Consumo y compra de materiales directos.

   Costos de mano de obra directa.

   Gastos de fabricación.

   Niveles de inventarios.

   Presupuesto costo de venta.

   Presupuesto de gastos de ventas, administrativos y otros

   Estado de Ganancias y pérdidas proyectadas

.  Presupuesto financiero.

   Balance General Proyectado.