HABILITACIÓN
MIÉRCOLES 20 DE JUNIO DE 2.012
HORA: 4:30 P.M.
AULA: 414
TEMA: PRESUPUESTOS
TRAER HOJA CUADRICULADA
NO OLVIDEN CANCELAR LOS DERECHOS DE HABILITACIÓN
lunes, 18 de junio de 2012
lunes, 21 de mayo de 2012
GRUPO D062
GRUPO D062 COSTOS Y PRESUPUESTOS
CLASE MIÉRCOLES
FAVOR TRAER TODOS LOS PARCIALES DEL SEGUNDO CORTE
GRACIAS
Luz Stella Mujica
CLASE MIÉRCOLES
FAVOR TRAER TODOS LOS PARCIALES DEL SEGUNDO CORTE
GRACIAS
Luz Stella Mujica
GUIA DE TRABAJO PAARA QUIZ
PRESUPUESTO FINANCIERO
1. Las Ventas presupuestas para 2.012 son:
VENTAS
|
ENERO
|
FEBRERO
|
MARZO
|
ABRIL
|
MAYO
|
JUNIO
|
$100.000
|
$120.000
|
$80.000
|
$320.000
|
$480.000
|
$400.000
|
El 20% de las ventas se reciben con pagos al Contado, el 80% corresponde a Ventas a Crédito.
De las Ventas a crédito, el 70; se cobra a 30 días, y el 30% a 60 días.
Las Ventas del año anterior corresponden a
VENTAS
|
NOV
|
DIC
|
$400.000
|
$520.000
|
2.Las Compras Presupuestadas para 2.012 son
COMPRAS
|
ENERO
|
FEBRERO
|
MARZO
|
ABRIL
|
MAYO
|
JUNIO
|
$40.000
|
$30.000
|
$60.000
|
$220.000
|
$300.000
|
$250.000
|
Las compras de 2.011 fueron de
COMPRAS
|
NOV
|
DIC
|
$220.00
|
$370.000
|
Las compras se cancelan a los 30 días, el valor total de la misma.
3.Otros Datos
3.1. En Febrero se compra una maquinaria por $100.000.oo que se cancela en ese mismo mes, en Abril se compra otra por valor de $ 200.000.oo para cancelar 50% en el mismo mes y el restante a 60 días.
3.2. Otros Ingresos en efectivo
OTROS
|
ENERO
|
FEBRERO
|
MARZO
|
ABRIL
|
MAYO
|
JUNIO
|
INGRESOS
|
$1.000
|
$800
|
$3.000
|
$1.500
|
$3.000
|
$1.000
|
3.3. Otros Gastos
OTROS
|
ENERO
|
FEBRERO
|
MARZO
|
ABRIL
|
MAYO
|
JUNIO
|
GASTOS
|
$500
|
$300
|
$1.000
|
$1.000
|
$2.000
|
$1.000
|
3.4. La Nomina a liquidar en el 2.012 sera
NOMINA
|
ENERO
|
FEBRERO
|
MARZO
|
ABRIL
|
MAYO
|
JUNIO
|
2.012
|
$10.000
|
$12.000
|
$12.000
|
$30.000
|
$32.000
|
$36.000
|
3.5. Se solicita un crédito Hipotecario por valor de $ 50.000.oo que será desembolsado en Marzo de 2.012, el cual será cancelado en 24 cuotas mensuales el capital mas un interés de 1.5% sobre el total de capital por el sistema de cuota fija.
3.6. El impuesto sobre la renta será de $15.000.oo se cancelara en Marzo de 2.012
3.7. Se planean nuevos aportes de los accionistas por $ 20.000.oo en Junio de 2.012
3.8. El saldo mínimo en efectivo para mantener es de $ 10.000.oo
3.9. El saldo al iniciar Enero era de $ 15.000.00
Con los datos anteriores se pide elaborar el Presupuesto financiero, elabore los siguientes cuadros auxiliares o cedulas
a. Cedula o cuadro de Ingresos por Cobros de Cartera
b. Cedula o cuadro de Pagos por compras
c. Presupuesto Financiero por los primeros seis (6) meses del año.
d. Fije políticas de Financiamiento o Actividades de Inversión según sea el caso mes por mes.
TRABAJO FINAL CORREGIDO 80%
COSTOS Y PRESUPUESTOS
PRUEBA ESCRITA (80 %)
| ||||
Nombre:
|
Código:
|
Resultado (80%):
| ||
Programa: Contabilidad Financiera
|
Grupo:
|
Fecha:
|
Profesor:
LUZ STELLA MUJICA BARON
| |
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
|
Ítem
| |||
Elabora un presupuesto financiero
Elabora Estados Financieros Proyectados
|
1
| |||
PRESUPUESTO FINANCIERO
La empresa SUAREZ S.A. ha contratado un grupo asesor de finanza, quienes los han persuadido para que trabaje elaborando Presupuestos Financieros como una herramienta fundamental de apoyo a la toma de Decisiones.
La empresa inicia su proceso planificando un cuatrimestre de Mayo a Agosto de 2.012. Los cobros en ocasiones se atrasan un poco, aunque el dinero es necesario par a cumplir con las obligaciones. En otras épocas se ha apalancado a través de Créditos Financieros.
El Balance general a Abril 30 de 2.012 es el siguiente:
ACTIVO
| ||
ACTIVO CORRIENTE
| ||
Efectivo
|
10.000.000
| |
Deudores Clientes
|
16.000.000
| |
Inventario de Mercancias
|
48.000.000
| |
Inveriones
|
1.800.000
|
75.800.000
|
ACTIVO FIJO
| ||
Maquinaria y Equipo
|
37.000.000
| |
Depreciacion acumulada
|
(12.800.000)
|
24.200.000
|
TOTAL ACTIVOS
|
100.000.000
| |
PASIVO
| ||
Proveedores
|
16.800.000
| |
Sueldos por pagar
|
1.250.000
| |
Comisiones por pagar
|
3.000.000
| |
TOTAL PASIVO
|
21.050.000
| |
PATRIMONIO
| ||
Capital
|
78.950.000
|
78.950.000
|
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
|
100.000.000
|
1. El saldo de la cuenta de Deudores clientes corresponde al 40% de las ventas ($40.000.000.oo) , son ventas a crédito de Abril que se reciben al mes siguiente. Las Ventas de Contado corresponde al 60% de las Ventas del mes
2. El saldo de la cuenta Proveedores corresponde al 50% de las compras ( $ 33.600.000.oo) , ya que esta se cancela el 50% cada quincena. (50% Contado y 50% crédito) El calculo de las compras de los otros meses se explica en el punto 5.
3. Las Ventas mensuales pronosticadas son :
3. Las Ventas mensuales pronosticadas son :
VENTAS
|
MAYO
|
JUNIO
|
JULIO
|
AGOSTO
|
SEPTIEMBRE
| |
$50.000.000
|
$30.000.000
|
$60.000.000
|
$ 50.000.000
|
$ 40.000.000
| ||
4. Al final del mes la empresa desea mantener un inventario base de $ 20.000..000oo mas el 80% de las Ventas del mes
El Costo de Ventas de Abril que es de $ 40.000.000.oo X 70% = $ 28.000.000.oo
El Inventario Final se calcula asi: $20.000.000.oo + 80% X ( 70% de Ventas del mes siguiente)
I.F. = $20.000.000.oo +80% X (70% * $ 50.000.000.oo)= $48.000.000.oo
El Inventario Inicial se calcula asi: $20.000.000.oo + 80% X ( 70% de Ventas del mes actual)
I.I. = $20.000.000.oo +80% X (70% * $ 40.000.000.oo) = $42.400.000.oo
El Costo de Ventas de Abril que es de $ 40.000.000.oo X 70% = $ 28.000.000.oo
El Inventario Final se calcula asi: $20.000.000.oo + 80% X ( 70% de Ventas del mes siguiente)
I.F. = $20.000.000.oo +80% X (70% * $ 50.000.000.oo)= $48.000.000.oo
El Inventario Inicial se calcula asi: $20.000.000.oo + 80% X ( 70% de Ventas del mes actual)
I.I. = $20.000.000.oo +80% X (70% * $ 40.000.000.oo) = $42.400.000.oo
5. Para hallar las compras realice el siguiente proceso (Cedula de compras)
EJEMPLO PARA ABRIL
Total de compras para Abril $ 33.600.000.oo, se cancela el 50% en el mes, (Primera quincena) el resto a los 30 días (Segunda Quincena), ose esta pasa para el otro mes.
6. Sueldos y Comisiones: Se divide en dos partes por estar repartidos en quincenas.(Pagos a los 15 días(Contado) y quince días después, es decir a los 30 días (Crédito)
EJEMPLO PARA ABRIL
| INVENTARIO FINAL | XXX | 48.000.000 | ||
| + | COSTO DE VENTAS | XXX | 28.000.000 | |
| = | PRODUCTOS DISPONIBLES | XXX | 76.000.000 | |
| - | INVENTARIO INICIAL | (XXX) | -42.400.000 | |
| TOTAL COMPRAS | XXX | 33.600.000 | ||
6. Sueldos y Comisiones: Se divide en dos partes por estar repartidos en quincenas.(Pagos a los 15 días(Contado) y quince días después, es decir a los 30 días (Crédito)
a. Los salarios fijos mensuales por valor de $ 2.500.000.oo que se pagan quincenal mente.
b. Las comisiones equivalen al 15% de las ventas de cada mes.
Por lo que a 30 de Abril el saldo de estas cuentas corresponden a los siguiente:
a. Salarios: (50% por $2.500.000.oo) Cada quincena
b. Comisiones: ( 15% X $40.000.000)*50% Cada Quincena
Estos pagos seran efectivos el 15 de Abril
7. En Mayo se planea comprar una camioneta tipo vans usada por valor de $ 18.000.000.oo
8.Otros Gastos Mensuales son :
a. Gastos varios: 5% de Ventas en el mismo mes
b. Retención en la Fuente : $ 2.000.000.oo mensual
c. Seguro $ 200.000.oo cada mes
d. Depreciación incluyendo la de camioneta: $ 500.000.oo mensual.
9. La empresa debe mantener un saldo mínimo de efectivo por valor de $ 10.000.000.oo
10. El saldo inicial de caja aparece en el Balance a Abril 30 de 2.012.
Se pide:
a. Usando los datos anteriores, preparar los cuadros auxiliares o cedulas de
a1. Cobros (Ventas)
a.2. Inventarios (Inventarios Finales e Inventarios Iniciales) Según el punto 5
a.3. Compras o pagos a Proveedores con el dato final del punto 5
a.4. Pagos de Sueldos. Según explicación Punto 6.
a.5. Pagos de comisiones. Según explicación del Punto 6
b. Utilizando los datos anteriores prepare los siguientes estados:
b.1. Presupuesto Financiero para los cuatro meses
b.2. Estado e Resultados Proyectado acumulado de Mayo a Agosto 31 de 2.012
b.3. Análisis del Presupuesto Financiero: Propuesta de cómo afecta la falta de dinero, si tiene que realizar una financiación y como utilizaría los excedentes a través de una actividad de inversión.
c. Si es necesario realizar una financiación, recuerde que se le presta dinero a través de una entidad financiera con interes del 1.5% mensual, cuota fija. Pacte el préstamo a 12 meses.
martes, 15 de mayo de 2012
GUIA DE ESTUDIO No. 14
EJERCICIO
Se le solicita elaborar un presupuesto de caja, para los meses de abril, mayo, Junio y Julio del 2012 con base en la siguiente información.
1. La empresa Cash necesita saber la programación del manejo de efectivo para un período de cuatro meses con base en la siguiente información.
Se le solicita elaborar un presupuesto de caja, para los meses de abril, mayo, Junio y Julio del 2012 con base en la siguiente información.
1. La empresa Cash necesita saber la programación del manejo de efectivo para un período de cuatro meses con base en la siguiente información.
2. Vende al contado un 40% y el resto lo vende en partes iguales a 30 y 60 días plazo, el IVA lo cobra en el mes de la venta.
3. El volumen de ventas en unidades durante el periodo diciembre del 2011 a Marzo del 2012 es el siguiente.
Diciembre 4,000
Enero 6,000
Febrero 5,000
Marzo 4,500
4. El presupuesto de ventas en unidades para el periodo abril- julio es el siguiente
Abril 10,000
Mayo 8,000
Junio 9,000
Julio 10,000
5. El precio de venta presupuestado es de $550.00 por unidad (IVA Incluido) igual al año anterior.
6. Las compras equivalen a un 50% del valor de las ventas, la política de pago a los proveedores es la siguiente.
• Crédito a 30 días por un 40% y 60 días por el resto
7. Los Gastos fijos anuales son los siguientes:
➢ Sueldos $8,400,0000.00 (trabaje las provisiones correspondientes para cuotas patronales, Cesantías 8.33%, Intereses Cesantías 1%, Prima de servicios 8.33% Vacaciones 4.16%
3. El volumen de ventas en unidades durante el periodo diciembre del 2011 a Marzo del 2012 es el siguiente.
Diciembre 4,000
Enero 6,000
Febrero 5,000
Marzo 4,500
4. El presupuesto de ventas en unidades para el periodo abril- julio es el siguiente
Abril 10,000
Mayo 8,000
Junio 9,000
Julio 10,000
5. El precio de venta presupuestado es de $550.00 por unidad (IVA Incluido) igual al año anterior.
6. Las compras equivalen a un 50% del valor de las ventas, la política de pago a los proveedores es la siguiente.
• Crédito a 30 días por un 40% y 60 días por el resto
7. Los Gastos fijos anuales son los siguientes:
➢ Sueldos $8,400,0000.00 (trabaje las provisiones correspondientes para cuotas patronales, Cesantías 8.33%, Intereses Cesantías 1%, Prima de servicios 8.33% Vacaciones 4.16%
➢ Energía eléctrica S1,500,000.00
➢ Teléfono $1,200,000.00
➢ Depreciaciones $ 1,020,000.00
➢ Otros gastos menores $ 900,000.00
8. En las ventas al contado la empresa tiene un precio inferior (concede un descuento) al precio de ventas al contado, equivalente a un 16.67% menos.
9. Saldo mínimo de caja $ 500,000.00
➢ Teléfono $1,200,000.00
➢ Depreciaciones $ 1,020,000.00
➢ Otros gastos menores $ 900,000.00
8. En las ventas al contado la empresa tiene un precio inferior (concede un descuento) al precio de ventas al contado, equivalente a un 16.67% menos.
9. Saldo mínimo de caja $ 500,000.00
martes, 1 de mayo de 2012
GUÍA DE ESTUDIO 13: PRESUPUESTO FINANCIERO
EJERCICIO: #1
PRONOSTICO SOBRE PRESUPUESTO DE CAJA.
La empresa SUPERIOR S.A. elabora un presupuesto de caja para los meses de
Octubre, Noviembre y Diciembre. Sus ventas en Agosto y Septiembre fueron de
$100,000 y $ 200,000 respectivamente. Se han pronosticado ventas para Octubre,
Noviembre y Diciembre por $400,000 $300,000 y $200000 respectivamente. De
manera histórica, el 20% de las ventas de la empresa se realizan en efectivo, el
50% genera cuentas por cobrar en un mes y el 30% restante origina cuentas por
cobrar en 2 meses. Los gastos por deudas incobrables son injustificantes. La
empresa recibirá en Diciembre un dividendo de $30,000 por ser tenedora de las
acciones de una subsidiaria. Presentar el calendario de las entradas de efectivo
esperadas por la empresa.
EJERCICIO: #2
DESEMBOLSOS DE EFECTIVO PROYECTADO.
La empresa SUPERIOR S.A. ha reunido la siguiente información necesaria
para la elaboración de un calendario de desembolsos de efectivo para los meses
de Octubre, Noviembre y Diciembre.
Compras. Las compras de las empresas presentan el 70% de sus ventas. El 10%
de este monto se pagan en efectivo, el 70% se paga en el siguiente mes al de la
compra y el 20% restante en el segundo mes siguiente al de compra.
Pagos de renta. Cada mes se paga una renta de $5,000.
Sueldos y salarios. Los sueldos y salarios de la empresa pueden ser estimados,
sumando el 10% de sus ventas mensuales a la cifra de $8,000 de costo fijo.
Pago de impuesto. Por $2,500 los cuales deben ser pagados en Diciembre.
Desembolsos de Activo Fijo. En Noviembre será comprada y pagada una nueva
maquina, con un costo de $130,000.
Pago de intereses. En el mes de Diciembre vence un pago por intereses de
$10,000.
Pago de dividendos en efectivo. En Octubre serán pagados dividendos en efectivo
por $20,000.
Pagos del principal (intereses). En Diciembre también se vence un préstamo de
$20,000.
Recompras o retiros de acciones. No se espera ninguna en el periodo.
Compras. Esta entrada es tan solo informativo las cifras representan el 70% de las
ventas pronosticadas para cada mes.
EJERCICIO: # 3.
El presupuesto de caja de la empresa Superior S.A. se realiza con base en la
información ya proporcionada de entradas y desembolsos de efectivo de la
empresa.
El saldo de efectivo de Superior S.A. a fines de Septiembre fue de $50,000 y la
compañía desea mantener como reservas para contingencias un saldo mínimo de
efectivo de $25,000
En este tipo de presupuestos debemos de identificar si la empresa requiere de un
financiamiento o tiene un excedente de efectivo observando en que mes requiere
de mayor financiamiento.
APUNTES DOCENTES 13: PRESUPUESTO FINANCIERO
El plan maestro debe culminar con la elaboración de los estados financieros presupuestados, que son el reflejo del lugar en donde la administración quiere colocar la empresa, así como cada una de las áreas, de acuerdo con los objetivos que se fijaron para lograr la situación actual.
El presupuesto financiero, aunado a ciertos datos del estado de resultados presupuestado, expresa el Estado de situación financiera presupuestado y el estado de flujo de efectivo presupuestado. Con estos informes, concluye la elaboración del plan anual o plan maestro de una empresa.
Presupuestos Financieros
Las Finanzas: Permiten el análisis global o por partes del sistema y sirven de fundamento a la elección de las mejores alternativas para tomar la decisión definitiva.
El Presupuesto financiero incluye el cálculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en el balance. Conviene en este caso destacar el de caja o tesorería y el de capital, también conocido como erogaciones capitalizables.
11.1) Presupuesto de tesorería:
Se formula con las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización. También recibe el nombre de presupuesto de caja o movimiento de fondos porque en él se trata de hacer una posible previsión de los recursos que entrarían a aumentar el efectivo de la empresa (ya sea por venta de activos, por aumento de pasivos y/o aumento de capital) y la posible aplicación que se piense darles.
Se formula por períodos cortos, ya sea meses o trimestres. Es importante porque mediante él se tratan de prever las necesidades financieras de la empresa y la forma como se van a prever los recursos, lo cual ayuda a la administración a seguir sanas políticas de financiación.
11.2) Presupuesto de erogaciones capitalizables:
Controla las diferentes inversiones en activos fijos. Contendrá más o menos el importe de las construcciones de nuevos edificios, ampliación de departamentos productivos. Sirve como medio de evaluación de las posibles alternativas de inversión así como para conocer el monto de los fondos que se requieren y su disponibilidad en el tiempo.
Una vez terminadas las obras será necesario comparar las estimaciones con sus valores reales. Los altos porcentajes de crecimiento en el nivel de precios afectan en gran medida todo tipo de inversiones futuras a largo plazo. Por eso inversiones que se proyectan inicialmente a un año con pocos miles de pesos, pueden salir con costos de millones de pesos en poco tiempo. Entonces se debe ser cuidadoso al presupuestarlos y emplear métodos adecuados para su correcta evaluación.
El Presupuesto financiero consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa, comprende:
· Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos)
· Presupuesto de egresos (para determinar el liquido o neto)
· Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso)
· Caja final.
· Caja inicial.
· Caja mínima.
· Presupuesto de egresos (para determinar el liquido o neto)
· Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso)
· Caja final.
· Caja inicial.
· Caja mínima.
Su presentación es la siguiente:
Empresa Industrial " LA SALVADORA" LTDA.
PRESUPUESTO DE CAJA POR EL PERÍODO DEL. ... AL .......... DE ..........
Saldo inicial xxxxx
ENTRADAS xxxxx
De operación xxxx
De fuentes externas xxxx
Otros Ingresos xxxx xxxx
S u m a xxxxx Saldo Incial + Total entradas
SALIDAS
Gastos de Operación xxxx
Pago a Acreedores xxxx
Otros egresos xxxx
S u m a xxxxx
S a l d o F i n a l xxxxx Ingresos totales - Salidas
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